Налоги для предпринимателей в 2023 году: заплатить нельзя уведомить

Изображение создано с помощью сервиса Шедеврум




Рассказывает Екатерина Борщева из банка для бизнеса Бланк.

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платеж (ЕНП) — не система налогообложения, а новый порядок уплаты налоговых платежей. Он позволяет уплатить все налоги, сборы и взносы единым платежом, а не четырьмя разными платёжками как раньше — на единый налоговый счёт.

Важно — на некоторые платежи новый порядок не устанавливается: 

● На НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей, который уплачивают иностранные работники с патентом;

● На госпошлины, по которым нет исполнительного судебного документа. 

Уплата налогов по такой системе похожа на операции по банковской карте: каждому предпринимателю заводят единый налоговый счёт, который пополняется как копилка. Однако есть «но»: ИП не может в любой момент снять с него деньги или оплатить бизнес-расходы — средства можно вывести только в случае переплаты. 

Схема уплаты ЕНП следующая:

1. Предприниматель оплачивает взнос
2. Подаёт заявление
3. Подаёт единое налоговое уведомление
4. Уплачивает налог


Фото: Freepic

Налоговые уведомления и какие проблемы могут с ними возникнуть

Чтобы уплатить налоги по ЕНП, предприниматели и компании должны подать в налоговую единое налоговое уведомление — без него деньги не спишутся. Налоговое уведомление нужно заполнять по форме из этого Приказа ФНС России и указывать ИНН, КПП, код по ОКТМО, код бюджетной классификации, сумму налогов и срок уплаты. Уведомление необходимо подать не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Предприниматели, которых мы в Бланке опросили, определили следующие трудности с ЕНП:

● Путаница с заявлениями и уведомлениями

С 2023 года всем предпринимателям нужно подавать и заявления, и налоговые уведомления. В заявлении бизнес указывает страховые взносы, а в уведомлении — налоги. У заявления, в отличие от уведомления, нет строгой даты подачи. Однако если предприниматель хочет оплачивать взносы в I квартале и вычесть их из налога, то заявление необходимо подавать в I квартале. К тому же, ИП могут уменьшать налог на сумму уплаченных взносов.

● Трудности с подачей документов

Предпринимателям непросто привыкнуть к нововведениям и требованиям. Так, подавать заявление и уведомление лично нужно два раза в квартал, что неудобно для многих ИП. При отправлении документов онлайн нужны электронная цифровая подпись (ЭЦП) и кабинет налогоплательщика. Более того, при заполнении самого уведомления на сайте налоговой также могут возникнуть сложности.

● Непроверенный статус документа

Предприниматель мог успешно отправить все документы в налоговую, однако она может их отклонить. Главная проблема в том, что ИП забывают проверять статус заявлений и уведомлений, это может вылиться в штрафы.

---

Читайте также: Как и зачем маркетплейсы завоевывают территорию банков

---

Какие штрафы могут ожидать предпринимателей

Трудности кроются не только в отправке и контроле уведомлений и заявлений, но и в том, что за несоблюдение требований — даже из-за сложности системы — предприниматели могут столкнуться со штрафами.

● Если не подал уведомление, но оплатил. В конце мая налоговая выпустила указ, что не будет штрафовать ИП, если те неправильно заполнили уведомление. Тем не менее, уведомление всё равно нужно будет подать, иначе небольшой штраф — 200 руб.

● Если не подал уведомление вовремя. Пени, которые начисляются каждый день, и штраф за неподачу в 200 руб. Однако предприниматель этого не знает и вносит на счёт, например, 10 000 руб. Налоговая спишет с этой суммы 200 руб., но заявление от ИП, что он внёс 10 000 руб., она принять не сможет, поскольку на счёте уже осталось 9 800. 

Получается, что в следующем месяце ситуация повторится, если предприниматель не решит этот вопрос, и неуплаченные налоги будут превращаться в большой снежный ком. В таком случае он может столкнуться со штрафами за неуплату налогов.

● Если случайно подал уведомление на неправильную сумму или подал два раза. Тогда налоговая будет ожидать к оплате ту сумму, которую указал предприниматель. И если он не оплатит, то государственный орган вправе выставлять пени и штрафы.

Штраф за неуплату налогов гораздо серьёзнее: по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога. ФНС может блокировать счёт из-за неуплаты налогов, страховых взносов, пеней или штрафов, а также из-за несдачи налоговой отчётности.

Сейчас налоговая не штрафует за неподачу уведомления. Однако у неё есть возможность не считать налог уплаченным до получения уведомления, даже если на счёте лежит достаточная сумма денег.

Советы для предпринимателей

С введением единого налогового платежа (ЕНП) предпринимателям стоит обращать особое внимание на то, какие документы видит налоговая и какие суммы списывает. Сейчас регулирующий орган спокойно реагирует на ошибки и даёт время на их исправления. Поэтому у предпринимателя есть время проверить предыдущие оплаты и отчеты, внести изменения. 

Ниже 3 совета, которые помогут сделать все правильно:

Во-первых, для отправления документов предпринимателю необходимо завести личный кабинет налогоплательщика и заранее получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Без этого шага невозможно взаимодействие с налоговой.

Во-вторых, если вы все подали, нужно проверить статус заявлений и уведомлений в личном кабинете. Если документы не приняты, то налоговая обычно пишет причины и действия, рекомендуемые к устранению. Также стоит обратить внимание на то, что налоги сразу списываются со счета, а взносы замораживаются до 1 января. И важно проверить, что у вас лежит достаточная сумма на счете с учетом «зарезервированных» взносов. 

В-третьих, если вы еще не подали уведомления или заявления, то вам необходимо правильно рассчитать сумму налога и верно указать ее в документах. Для этого вы можете обратиться за помощью в банк. Например, мы в Бланке анализируем выписку клиента, считаем налог автоматически на основе информации о входящих платежах и уже оплаченных налогах и помогаем с составлением документов.

Екатерина Борщева из банка для бизнеса Бланк.

Для NEW RETAIL