ФНС запускает эксперимент по обелению рынка предоставления персонала: что изменится с 1 сентября

 До конца года список участников планируют расширить, в том числе за счет других отраслей. Эксперимент продлится до 1 сентября 2027 года.

Рассказывает Ирина Чекунова, директор по развитию бизнеса «Наймикс».

На кого распространяется эксперимент

Важно понимать: эксперимент на данный момент затрагивает определенный круг участников и виды работ.

Кто задействован:

• заказчики — 34 крупнейшие компании розничной торговли и электронной коммерции, включенные в перечень ФНС;
  
  
• партнеры — организации и ИП, предоставляющие внештатный персонал этим заказчикам;
  
  
• цифровые платформы — аккредитованные информационные системы, которые используются для автоматизации взаимодействия с самозанятыми исполнителями, формирования отчетности, расчетов и исполнения налоговых обязательств. Платформа должна быть включена в перечень операторов, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, и стать участником эксперимента;
  
  
• исполнители — физические лица, фактически выполняющие работы для заказчика, в том числе через партнера.

Какие виды работ охвачены: доставка, сборка заказов, раскладка и предпродажная подготовка товаров, уборка и комплексное обслуживание торгового объекта, кассовое обслуживание, погрузка-разгрузка, складские операции, сортировка и упаковка товаров, такелажные работы и аналогичные услуги.


@Freepik (лицензия INV-C-2024-8250540)

Что изменится в расчетах

Заказчик заключает договор с партнером (организацией или ИП, подбирающей и привлекающей исполнителей), который в свою очередь выплачивает вознаграждение за оказанные услуги. Если в качестве исполнителей партнером привлекаются самозанятые, то взаимодействие обязательно с использованием цифровой платформы, включенной в эксперимент.

До начала эксперимента заказчик перечислял партнеру полную сумму по договору, а партнер самостоятельно исполнял налоговые обязательства. С 1 сентября порядок меняется: заказчик на основании данных, полученных от партнера, рассчитывает его налоговые обязательства, возникающие при выплатах исполнителям. 

Получившуюся сумму заказчик удерживает из вознаграждения партнера и перечисляет на его ЕНС, после чего партнер самостоятельно производит окончательный расчет с бюджетом. Если в схеме участвует цифровая платформа, она самостоятельно рассчитывает и перечисляет НПД за каждого самозанятого и передает отчет в ФНС, заказчику и партнеру.

Размер удержания зависит от статуса исполнителя и вида налога:

• самозанятые, привлеченные через цифровую платформу — налог на профессиональный доход (НПД) рассчитывает и перечисляет сама платформа;
  
  
• самозанятые, привлеченные партнером напрямую без использования цифровой платформы — такая модель признается высокорисковой, выплаты этим исполнителям для целей эксперимента облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, как выплаты обычным физическим лицам по договору ГПХ;
  
  
• ИП на УСН — заказчик перечисляет 100% рассчитанной суммы налога на ЕНС партнера;
  
  
• физические лица без специального статуса — заказчик перечисляет 50% НДФЛ и 75% страховых взносов и НДС на ЕНС; оставшуюся часть перечисляет партнер.

Срок перечисления налога на ЕНС — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг. Партнер в течение 5 рабочих дней после окончания месяца передает заказчику сведения об исполнителях и выплатах. 

Стоит еще раз обратить внимание на то, что изменения в расчетах на данный момент касаются только тех 34 крупных компаний, которые принимают участие в эксперименте, но перечень компаний будет расширяться. ФНС России планирует масштабировать эксперимент в других отраслях:

• строительство
  
  
• логистика
  
  
• общепит
  
  
• производство

@Freepik (лицензия INV-C-2024-8250540)

Механизм контроля: уведомления о рисках

Налоговый орган по месту учета заказчика ведет мониторинг деятельности партнеров. При выявлении признаков налоговых нарушений у партнера ФНС направляет заказчику уведомление. Заказчик обязан в течение 10 рабочих дней принять меры по устранению выявленных рисков и сообщить об этом в налоговый орган.

Если заказчик получил уведомление, но не прекратил работу с недобросовестным партнером и нарушения не устранены — налоговые риски могут быть предъявлены уже самому заказчику.

---

Читайте также: Как безопасно принимать на работу «синих воротничков»: инструкция для бизнеса

---

Больше данных — больше ручной работы

Если компания работает с несколькими организациями, которые привлекают исполнителей, сведения будут поступать от каждой из них. Их придется сопоставлять с заказами и выплатами, проверять корректность данных и следить за тем, чтобы информация для налоговых расчетов совпадала с фактическими выплатами. 

Для крупного бизнеса это уже не только бухгалтерская операция: в процесс попадают данные о конкретных исполнителях, заданиях, документах и платежах. Когда они хранятся в разных системах и передаются между несколькими участниками, сотрудники тратят больше времени на сверку и повышается риск ошибок.

Поэтому компаниям, участвующим в эксперименте, имеет смысл заранее проанализировать, как устроен обмен данными с партнерами и где хранится информация об исполнителях, заказах и выплатах. Здесь может помочь единый сервис, в котором эти данные связаны между собой.

Именно такой подход использует Наймикс — HR Tech платформа полного цикла по управлению внештатным персоналом: от поиска исполнителей до оформления договоров и выплат. Наймикс включен в перечень цифровых платформ, аккредитованных ФНС для участия в эксперименте, и полностью соответствует всем требованиям. Платформа рассчитывает и перечисляет НПД за каждого самозанятого, формирует и передает необходимую отчетность в установленном порядке. Заказчик и партнер получают все необходимые данные в рамках единого сервиса.

К 1 сентября Наймикс доработал систему с учетом требований эксперимента и прошел соответствующую проверку ФНС. В системе предусмотрены инструменты для проверки данных, формирования отчетов, контроля операций и выявления потенциальных рисков и недобросовестных действий.


@Freepik (лицензия INV-C-2024-8250540)

Что проверить до 1 сентября

Участникам эксперимента стоит заранее подготовиться по нескольким направлениям.

Документы и порядок выплат. Необходимо проанализировать действующие договоры с партнерами: предусмотрен ли в них механизм удержания и перечисления налогов заказчиком, как определяется вознаграждение партнера и в какие сроки производятся расчеты. Условия, не соответствующие требованиям эксперимента, потребуют пересмотра до 1 сентября.

Взаимодействие с партнерами. Партнеры обязаны ежемесячно передавать заказчику сведения об исполнителях и выплатах. Важно заранее донести до партнеров суть эксперимента, согласовать формат и порядок передачи отчетности, а также убедиться, что они готовы предоставлять необходимые данные в установленные сроки.

Перечень партнеров для ФНС. Заказчик обязан передать в налоговый орган по месту учета перечень партнеров, охватываемых экспериментом, — срок для первоначальной передачи установлен до 14 августа 2026 года. При последующем изменении состава партнеров — включении новых или исключении действующих — обновленный перечень направляется в налоговый орган в течение 5 рабочих дней с даты заключения или прекращения договора с партнером.

Цифровые платформы. Если заказчик или партнер взаимодействует с самозанятыми через цифровую платформу, необходимо проверить, включена ли она в перечень платформ, аккредитованных ФНС для участия в эксперименте. Только тогда она вправе рассчитывать и перечислять НПД за самозанятых в рамках эксперимента.

Внутренние процессы. Если сегодня сотрудники собирают данные об исполнителях и выплатах вручную из нескольких систем, после запуска эксперимента такая работа усложнится. До 1 сентября стоит определить, какие процессы можно автоматизировать и где будет централизованно храниться информация по исполнителям, заказам и выплатам.

Контакты:

Центральный офис 125171, г. Москва, Ленинградское ш., д. 16а стр. 3

Помощь и поддержка 8 800 500 56 54

Сообщение на почту direct@naimix.info