Важные буквы: что такое БДДС и ОДДС, и как их посчитать?

«Если вы используете расчёты, то не обязательно достигнете вершин, 

но зато не погрузитесь в безумие»

Уоррен Эдвард Баффетт

Не знаю, насколько интересной может выглядеть данная тема для обычного человека или предпринимателя. Также даже не предполагаю, насколько много людей знает, о чем может пойти речь в сегодняшнем выпуске. Но поверьте, данная тема интересна не только экономистам и финансистам, но и обычным людям, а уж тем более предпринимателям. А некоторые знания по данной теме могут быть весьма полезны как в бизнесе, так и в обычной жизни.

Любые начинания в современном мире, любое дело, любые проекты, любые деяния требуют денег. К сожалению или к счастью люди в далеком прошлом придумали деньги как меру обмена товарами, услугами и благами, поэтому они играют такую важную роль в нашей жизни. Мы покупаем или продаем за деньги. Когда мы затеваем любой проект, новое дело, даже простую поездку из Москвы в Санкт-Петербург мы первым делом считаем, сколько это будет стоить. Мы строим бюджет нашего будущего мероприятия.

Бюджет движения денежных средств, или сокращенно БДДС, является взглядом на расходы и доходы нашего проекта в обозримой временной перспективе. В рамках БДДС, если быть более точным, всегда рассматриваются потоки денежных средств - притоки и оттоки денег. Прогноз по времени всегда зависит от какого-то конкретного горизонта, обусловленного либо сроком жизни проекта, либо сроком жизни оборудования проекта, либо способностью прогнозировать именно на такой период времен.

Под операционным потоком понимаются оттоки и притоки денег от самого бизнеса – притоки от продаж товаров (например, одежды, если мы говорим о магазине одежды) и оттоки денег – на оплату аренды и заработной платы сотрудникам, на покупку новой коллекции товара, на оплату коммунальных и иных платежей.

Инвестиционный денежный поток раскладывает во времени наши инвестиции – в какой период времени, и на какие инвестиционные цели мы тратим деньги, какие поступления (притоки) мы можем получить от нашей инвестиционной деятельности (например, продажа магазина новому покупателю).

Финансовый денежный поток всегда отвечает на вопрос, как будет осуществляться финансирование нашего проекта – вложим ли мы собственные средства или сделаем заем, сколько и когда будем платить процентов, и как будем погашать сумму основного долга.

Совокупность всех трех денежных потоков и формирует бюджет движения денежных средств на определенный промежуток времени. Согласитесь, удобно всегда иметь под рукой прогноз того, сколько и куда мы потратим, и сколько и когда нам вернется.

Но жизнь, как вы знаете, всегда вносит свои коррективы в любые, даже невероятно точные прогнозы. Если мы будем методично записывать, куда и какие средства мы потратили, и какие и откуда получили, то, по сути, мы сформируем ОДДС – Отчет о движении денежных средств. Обычно он делается точно в таком же формате, как и БДДС, но только в отчете мы ставим уже реальные цифры, которые получились. 

Вы спросите, зачем это делать? Ответ прост – чтобы сравнить и проанализировать наш план и то, что получилось по факту. Такое сравнение всегда крайне полезно. Чем чаще мы будем сравнивать наш план и факт, тем лучше и глубже мы будем понимать причины несовпадений и научимся их контролировать и управлять ими.

Ниже привожу примерный вариант Бюджета движения денежных средств. Он же является и примерным вариантом Отчета о движении денежных средств. Разница лишь в том, какие цифры вы вносите внутрь – плановые или фактически полученные. 

Если положить рядом 2 распечатанных листа, бюджет и отчет, и сравнить их цифры, то вы очевидно увидите разницу и сможете объяснить причины расхождений. А понимая причины, всегда можно подумать на будущее как избежать новых недоразумений или как управлять будущими рисками.

Поверьте, такая форма прогнозирования и дальнейшего самоконтроля может сильно пригодиться вам в любом новом начинании, особенно когда дело касается нового инвестиционного проекта, а значит денег.