0/5
Подпишитесь на новости ритейла

Я ознакомлен с политикой конфиденциальности и принимаю её условия

Важные буквы: что такое БДДС и ОДДС, и как их посчитать?

Важные буквы: что такое БДДС и ОДДС, и как их посчитать?
Нашим предкам с их небольшой торговлей было несложно разбираться в денежных вопросах. Купил, продал, подсчитал выгоду. Но когда бизнес вышел за рамки маленькой «табачной лавочки», возникли вопросы планирования бюджета. Бюджет движения денежных средств и отчет о движении денежных средств, – что это такое? Разобраться поможет управляющий партнер «AG Finance» Алексей Гребенюк.
Важные буквы: что такое БДДС и ОДДС, и как их посчитать?
«Если вы используете расчёты, то не обязательно достигнете вершин, 
но зато не погрузитесь в безумие»

Уоррен Эдвард Баффетт


Не знаю, насколько интересной может выглядеть данная тема для обычного человека или предпринимателя. Также даже не предполагаю, насколько много людей знает, о чем может пойти речь в сегодняшнем выпуске. Но поверьте, данная тема интересна не только экономистам и финансистам, но и обычным людям, а уж тем более предпринимателям. А некоторые знания по данной теме могут быть весьма полезны как в бизнесе, так и в обычной жизни.

Любые начинания в современном мире, любое дело, любые проекты, любые деяния требуют денег. К сожалению или к счастью люди в далеком прошлом придумали деньги как меру обмена товарами, услугами и благами, поэтому они играют такую важную роль в нашей жизни. Мы покупаем или продаем за деньги. Когда мы затеваем любой проект, новое дело, даже простую поездку из Москвы в Санкт-Петербург мы первым делом считаем, сколько это будет стоить. Мы строим бюджет нашего будущего мероприятия.

Бюджет движения денежных средств, или сокращенно БДДС, является взглядом на расходы и доходы нашего проекта в обозримой временной перспективе. В рамках БДДС, если быть более точным, всегда рассматриваются потоки денежных средств - притоки и оттоки денег. Прогноз по времени всегда зависит от какого-то конкретного горизонта, обусловленного либо сроком жизни проекта, либо сроком жизни оборудования проекта, либо способностью прогнозировать именно на такой период времен.
Все денежные потоки в БДДС делятся на 3 группы – операционный денежный поток, инвестиционный денежный поток и финансовый денежный поток.
Под операционным потоком понимаются оттоки и притоки денег от самого бизнеса – притоки от продаж товаров (например, одежды, если мы говорим о магазине одежды) и оттоки денег – на оплату аренды и заработной платы сотрудникам, на покупку новой коллекции товара, на оплату коммунальных и иных платежей.

Инвестиционный денежный поток раскладывает во времени наши инвестиции – в какой период времени, и на какие инвестиционные цели мы тратим деньги, какие поступления (притоки) мы можем получить от нашей инвестиционной деятельности (например, продажа магазина новому покупателю).

Финансовый денежный поток всегда отвечает на вопрос, как будет осуществляться финансирование нашего проекта – вложим ли мы собственные средства или сделаем заем, сколько и когда будем платить процентов, и как будем погашать сумму основного долга.

Совокупность всех трех денежных потоков и формирует бюджет движения денежных средств на определенный промежуток времени. Согласитесь, удобно всегда иметь под рукой прогноз того, сколько и куда мы потратим, и сколько и когда нам вернется.








Но жизнь, как вы знаете, всегда вносит свои коррективы в любые, даже невероятно точные прогнозы. Если мы будем методично записывать, куда и какие средства мы потратили, и какие и откуда получили, то, по сути, мы сформируем ОДДС – Отчет о движении денежных средств. Обычно он делается точно в таком же формате, как и БДДС, но только в отчете мы ставим уже реальные цифры, которые получились. 

Вы спросите, зачем это делать? Ответ прост – чтобы сравнить и проанализировать наш план и то, что получилось по факту. Такое сравнение всегда крайне полезно. Чем чаще мы будем сравнивать наш план и факт, тем лучше и глубже мы будем понимать причины несовпадений и научимся их контролировать и управлять ими.

Ниже привожу примерный вариант Бюджета движения денежных средств. Он же является и примерным вариантом Отчета о движении денежных средств. Разница лишь в том, какие цифры вы вносите внутрь – плановые или фактически полученные. 

Проект: Магазин женской одежды Январь Февраль Март Апрель Май Июнь
Операционный денежный поток, тыс. руб. -230 26 117 280 170 195
Всего притоки 0 270 400 500 400 420
Поступление денег от продажи одежды 0 200 300 350 300 300
Поступление денег от продажи аксессуаров 0 70 100 150 100 120
Оттоки 230 244 283 220 230 225
  Зарплата персонала 50 120 140 100 100 100
  Социальные налоги всего 10 24 28 20 20 20
  Другие выплаты персоналу 0 5 5 5 5 5
  Арендная плата 150 50 50 50 50 50
  Страхование 0 0 10 0 10 0
  Техническое обслуживание помещений 0 5 5 5 5 5
  Банковское обслуживание 0 2 2 2 2 2
  Безопасность и охрана 0 5 5 5 5 5
  Услуги связи, Интернет 0 5 5 5 5 5
  Коммунальные расходы 10 10 10 10 10 10
  Реклама и продвижение 10 10 10 10 10 10
  Расходные материалы 0 5 5 5 5 5
  Непредвиденные расходы 0 3 3 3 3 3
  Налоги 0 0 5 0 0 5
               
Инвестиционный денежный поток -650 -300 -100 0 0 0
Притоки 0 0 0 0 0 0
Оттоки 650 300 100 0 0 0
  Строительно-монтажные работы 500 0 0 0 0 0
  Стоимость торгового оборудования 100 200 0 0 0 0
  Стоимость согласований 50 100 0 0 0 0
  Прочее 0 0 100 0 0 0
               
Финансовый денежный поток 1 100 100 -50 -250 -200 -200
Притоки 1100 100 0 0 0 0
  Взнос в Уставный капитал 100 0 0 0 0 0
  Инвестиционный кредит 1000 0 0 0 0 0
  Заем друга 0 100 0 0 0 0
Оттоки 0 0 50 250 200 200
  Возврат инвестиционного кредита 0 0 0 200 200 200
  Возврат заема друга 0 0 50 50 0 0
               
Сальдо денежных потоков 220 -174 -33 30 -30 -5
Накопительно 220 46 13 43 13 8

Если положить рядом 2 распечатанных листа, бюджет и отчет, и сравнить их цифры, то вы очевидно увидите разницу и сможете объяснить причины расхождений. А понимая причины, всегда можно подумать на будущее как избежать новых недоразумений или как управлять будущими рисками.

Поверьте, такая форма прогнозирования и дальнейшего самоконтроля может сильно пригодиться вам в любом новом начинании, особенно когда дело касается нового инвестиционного проекта, а значит денег.

Знаниями делился управляющий партнер "AG Finance"
Алексей Гребенюк

время публикации: 11:30  24 января 2017 года
0
Теги: бизнес, бухгалтерия, страшные слова финансистов

Комментарии (0)


Чтобы оставить комментарий, Вам необходимо авторизоваться:  
Комарх
конференция «Продажи и маркетинг 2019»